Belastingdienst controleert strenger op zakelijke kosten

11 maart 2025

Let op: Belastingdienst voert extra controle uit op zakelijke kosten in aangiften (met name bij eenpersoons BV’s)

In 2025 gaat de belastingdienst extra aandacht besteden aan de beoordeling van zakelijk kosten. Bij controles van ingediende aangiften blijkt dat kostenposten regelmatig verkeerd worden verwerkt en dat leidt tot correcties.

Bij de beoordeling van de vraag of kosten aftrekbaar zijn, let de belastingdienst op het motief waarmee de kosten zijn gemaakt. Als duidelijk is dat de kosten volledig zijn gemaakt voor de zakelijke belangen van de onderneming, accepteren zij deze kosten als aftrekpost.


Veel van de correcties hebben betrekking tot privéuitgaven die ten onrechte worden opgevoerd als zakelijke kosten. Denk hierbij bijvoorbeeld aan schilderwerk van de privéwoningen, bonnetjes van de McDonald’s met kindermenu’s op de zaterdagavond, abonnementen bij sportschool of streamingsdiensten, werkruimte thuis, etc.


Wat zijn zakelijke kosten?

Zakelijke kosten kunnen volledig worden afgetrokken van de opbrengsten. 

Het zijn die kosten die rechtstreeks op de onderneming betrekking hebben, dus die nodig zijn voor de uitoefening van je onderneming. Alle andere kosten zijn niet aftrekbaar! Zie voor voorbeelden zakelijke kosten: Zakelijke kosten


Sommige kosten hebben zowel een zakelijk als een persoonlijk karakter, waarvan alleen het zakelijke deel aftrekbaar is. Welk deel dat is, lees je in het overzicht van mogelijk aftrekbare kosten


Meer weten?

Wil je meer weten over dit onderwerp of heb je vragen? Neem contact met ons op.

bestuurder bestelauto

BTW eerste kwartaal 2025

door Amolé BV • 11 maart 2025
Let op dat je alle in- en verkoopfacturen met een factuurdatum van vóór 1 april 2025 bij ons aanlevert vóór 15 april 2025 , zodat wij de BTW kunnen verwerken. Vóór 30 april 2025 moet de BTW aangifte ingediend èn betaald zijn! Je ontvangt per e-mail van ons bericht over jouw BTW aangifte. Let er goed op dat je deze tijdig leest! Geen mail? Check jouw spam-box! Heb je vragen, neem gerust contact met ons op. Meer weten? Wil je meer weten over dit onderwerp of heb je vragen? Neem contact met ons op.

Handhaving Wet DBA

door Amolé BV • 11 maart 2025
De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet DBA) is bedoeld om schijnzelfstandigheid te voorkomen en duidelijkheid te geven over de relatie tussen opdrachtgevers en zelfstandigen (ZZP'ers). Tot nu toe was de handhaving beperkt, maar vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst hier strenger op toezien. Waar moet je op letten? Het Deliveroo-arrest benoemt 9 belangrijke punten die bepalen of iemand als zelfstandige werkt of eigenlijk een werknemer is. 1. Aard en duur van het werk Een resultaatsverplichting (werken met een afgesproken eindresultaat) wijst op ondernemerschap. Een inspanningsverplichting (je moet alleen komen werken) lijkt meer op een dienstverband. Zorg dat een opdrachtnemer ook aansprakelijkheid en risico draagt. 2. Vrijheid in werktijden Hoe meer vrijheid in werktijden, hoe meer het op zelfstandig ondernemerschap lijkt. Soms is overleg nodig, maar leg dit duidelijk vast. 3. Is de opdrachtnemer onderdeel van de organisatie? Hoe meer iemand integreert in een bedrijf, hoe groter de kans op een dienstverband. Als het werk een belangrijk onderdeel van het bedrijf is, kan dit ondernemerschap beïnvloeden. 4. Persoonlijke uitvoering van het werk Soms wordt specialistische kennis gevraagd, waardoor persoonlijk uitvoeren nodig is. 5. Hoe worden afspraken gemaakt? Kan de opdrachtnemer onderhandelen of bepaalt de opdrachtgever alles? Meer onderhandelingsruimte wijst op ondernemerschap. 6. Hoe wordt de beloning bepaald? Wie bepaalt het tarief? Wordt er onderhandeld? 7. Hoe hoog is de beloning? Een hogere beloning wijst op specialisme en ondernemerschap. Een lage beloning, vergelijkbaar met loondienst, wijst meer op een dienstverband. 8. Draagt de opdrachtnemer risico? Wie betaalt als het fout gaat? Als de opdrachtgever het risico draagt, lijkt het op loondienst. Als de opdrachtnemer het risico draagt, lijkt het op ondernemerschap. 9. Gedraagt de opdrachtnemer zich als ondernemer? Heeft de opdrachtnemer een website, verzekeringen, reclame, meerdere opdrachtgevers, bedrijfskleding of eigen gereedschap? Het Uber-arrest: Gedraagt de opdrachtnemer zich als ondernemer? De Hoge Raad heeft hierin geoordeeld dat ondernemerschap (hoe gedraagt de werkende zich in het economische verkeer) van groot belang is. Denk aan wat hierboven is genoemd bij punt 9 als belangrijke punten. Dit kan de doorslag geven om te beslissen dat er sprake is van een opdrachtovereenkomst in plaats van een arbeidsovereenkomst. Wat kun je doen? Het totaalplaatje is belangrijk. Probeer zoveel mogelijk aan de voorwaarden voor ondernemerschap te voldoen. De belastingdienst controleert altijd aan de hand van de feitelijke omstandigheden. Afwijken van de gesloten overeenkomst brengt risico’s met zich mee. Op de website van de Belastingdienst vind je modelovereenkomsten die je kunt gebruiken: Voorbeeldovereenkomsten Belastingdienst Meer weten? Wil je meer weten over dit onderwerp of heb je vragen? Neem contact met ons op.

Hoge en lage WW-premie

door Amolé BV • 11 maart 2025
Belastingdienst controleert op juiste arbeidsovereenkomsten Belastingdienst gaat controleren op vastlegging van arbeidsovereenkomsten met betrekking tot hoge en lage premie WW en de voorwaarden. Heb je van al je medewerkers in vaste dienst een schriftelijke arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd of een getekend addendum in je administratie? Zo niet, dan mag je de lage premie niet toepassen. Doe je dat toch, dan riskeer je een naheffing en boetes. Sinds de Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) mag je de lage WW-premie alleen toepassen als: Het contract schriftelijk is vastgelegd. Er moet een schriftelijk of digitaal document zijn, waarin staat dat de werknemer een contract voor onbepaalde tijd heeft. De werknemer en werkgever hebben beide ondertekend. Zonder handtekening is het contract niet rechtsgeldig en mag je de lage WW-premie niet toepassen. De arbeidsomvang (vaste uren per week/maand) duidelijk is bepaald. Oproepcontracten (zoals nuluren- of min-maxcontracten) vallen altijd onder de hoge WW-premie, ook als ze voor onbepaalde tijd zijn. Meer weten? Wilt u meer weten over dit onderwerp of heeft u vragen? Neem contact met ons op.